С 1 января 2024 года обязательную декларацию должны будут подавать предприниматели — руководители юридических лиц и их супруги, а также индивидуальные предприниматели и их супруги. Размер дохода и масштаб бизнеса значения не имеют — подать декларацию должны все: от кондитера, работающего как ИП на дому, до владельца завода.

Что такое форма 250

В первый год предприниматель сдает декларацию об активах и обязательствах формы 250, по-другому ее называют «входная декларация». В ней отражается все накопленное имущество и деньги на момент декларирования (по состоянию на 31 декабря 2023 года). Сдается она один раз, когда лицо входит в систему всеобщего декларирования.

В последующие годы предприниматель будет представлять декларацию о доходах и имуществе формы 270 — то, что заработано и получено за год. Это делается, чтобы видеть, что было у человека в первоначальной декларации и что появилось потом.

Кто сдает декларацию

Помимо руководителей действующих ТОО и ИП, декларации об активах и обязательствах должны подать и руководители временно приостановивших и бездействующих ИП и ТОО, так как для государства они считаются зарегистрированными. Если ИП или ТОО не планирует продолжать деятельность, то предприниматель может его закрыть до конца 2023 года и, соответственно, не подавать декларацию в 2024 году. Однако в 2025 году он все равно будет сдавать ее как физлицо, так как всеобщее декларирование коснется остальных категорий граждан.

В декларации предприниматели заполняют информацию о личных активах и обязательствах как физические лица, а не юридические. Если ИП будет открыто в 2024 году, то сдавать форму 250 в 2024 году не нужно.

Декларировать свои доходы должны и супруги предпринимателей, даже если они являются нерезидентами Казахстана. Это касается и бывших супругов. Например, если в январе 2024 года предприниматель с женой разводятся, то оба все равно должны подать декларации об активах и обязательствах, так как в 2023 году брак еще был зарегистрирован. Такими методами налоговая хочет пресечь фиктивные расторжения брака для сокрытия своих доходов и обязать платить налоги.

Что отразить в декларации

В декларации об активах и обязательствах формы 250 отражается все движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное за пределами Казахстана:

• недвижимое имущество, в том числе земельные участки и земельные доли;
  
• движимое имущество: транспортные средства, специальная техника, воздушные и морские суда;
  
• деньги на банковских счетах в иностранных банках, за пределами РК, выше 1000 МРП;
  
• доля участия в уставном капитале юрлица, созданного за пределами РК.
  

Движимое и недвижимое имущество, зарегистрированное в Казахстане: гаражи, земельные участки, дачи, дома, прицепы, машины — в этой декларации не отражаются, так как эти сведения уже есть в уполномоченных органах, их государство уже видит.

В декларации также не отражаются банковские счета, которые находятся в Казахстане, так как государство о них знает и его интересует только зарубежные счета. Причем, если счет в иностранном банке превышает 1000 МРП — это нужно указать в декларации, если сумма меньше 1000 МРП — можно не отражать.

Декларированию имущества в Казахстане, а также в иностранных государствах подлежат:

• доли в жилом здании по договору о долевом участии;
  
• ценные бумаги;
  
• инвестиционное золото;
  
• объекты интеллектуальной собственности и авторского права;
  
• наличные деньги не больше 10 000 МРП (если больше — то указывают 10 тыс. МРП, остальное — не указывают, их желательно разместить на банковских счетах);
  
• задолженность других лиц либо собственная задолженность перед другими лицами при наличии нотариально засвидетельствованного договора. Исключение — задолженности перед банками, их государство видит;
  
• при желании — другое имущество, в том числе за пределами страны, если его стоимость превышает 1 000 МРП и есть оценочная стоимость;
  
• имущество, переданное в доверительное управление.
  

Как подать декларацию

Онлайн

Самый удобный вариант сдачи декларации — онлайн. Нужно выбрать удобный вариант площадки, перейти в соответствующий раздел и далее следовать инструкции. Подписание происходит через ЭЦП или смс-пароль.

• Кабинет налогоплательщика — раздел «Представить декларацию об активах и обязательствах физического лица (форма 250.00)»,
  
• Портал egov.kz,
  
• Мобильное приложение e-Salyq Аzamat.
  

Лично

Можно сдать декларацию в бумажном виде, придя лично в Орган государственных доходов своего города или ЦОН, консультанты помогут заполнить документ.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, медиаторы, адвокаты), представляют декларацию по месту нахождения.

Сроки представления декларации

Подавать декларацию можно с 1 января 2024 года.

Сроки представления декларации:

• в бумажном варианте — не позднее 15 июля 2024 года,
  
• в электронном виде — не позднее 15 сентября 2024 года.
  

С 2024 года планируют оставить единый срок подачи — до 15 сентября (поправка еще на рассмотрении).

Если предприниматель сдал декларацию, но забыл указать какое-то имущество, он может сдать дополнительную декларацию. Вносить изменения можно в течение последующих трех лет.

Комитет госдоходов запустил чат-бот, который позволяет налогоплательщикам получить разъяснения по вопросам всеобщего декларирования.

Что будет, если не сдавать декларацию

За непредставление декларации или представление неполных или недостоверных данных предусмотрена административная ответственность. Первый раз — предупреждение, на второй раз налоговики выпишут штраф в размере 15 МРП за непредставление декларации, за отражение неполных сведений — 3 МРП.

Если предприниматель скрывает объекты налогообложения, то его ждет штраф в размере 200% от суммы налога и в размере 300% при повторном нарушении, плюс оплата самого налога.

Если предприниматель скрывает сведения о наличии имущества за пределами страны, а также денег на банковских счетах в иностранных банках, то предусмотрен штраф в размере 100 МРП. При неустранении нарушений в течение года — 200 МРП. В 2014 году Казахстан присоединился к Страсбургской Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. Это значит, что государство обменивается с другими странами-участницами информацией о финансовых счетах резидентов и отчетностью. Таким образом налоговые органы выявят сокрытые сведения о наличии имущества за пределами РК у физического лица.

При самостоятельном устранении нарушения штрафы не налагаются. Контроль начнется в 2025 году, когда всеобщим декларированием будут охвачены все категории населения. В 2024 году контроль проводиться еще не будет, соответственно, штрафовать не будут.

Всеобщее декларирование носит не разовый, а ежегодный характер. Сдавать декларацию с 2025 года будут все категории граждан. Декларация доступна онлайн, заполняется быстро, особенно, когда предприниматель ведет прозрачный бизнес и не стремится что-то скрыть от налоговой.

Источник: https://jusan.kz/